TOP ARTICOLE
Microintreprinderi – plafonul nou de 100.000 euro se va aplica inclusiv la trecerea din 2015 in 2016 (Conform Normelor)  ------ SHARE Like ...
Data publicarii
20.12.2015
Conform legislatiei actuale, dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau ...
Data publicarii
21.09.2015
In prezent, pot fi microintreprinderi firmele care obtin venituri pana in plafonul de 65.000 de euro, cu anumite restrictii la obiectele de activitate ...
Data publicarii
28.10.2015
In prezent, cota de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor este de 3%, fara alte conditii sau criterii de indeplinit. Conform OUG 50/201 ...
Data publicarii
21.09.2015
In acest articol incercam sa prezentam avantajele si dezavantajele unei microintreprinderi in relatia cu o PFA. Avand in vedere faptul ca incepand cu ...
Data publicarii
25.10.2015

Microintreprinderi > Notiuni generale

 
Articole asemanatoare
 

Microintreprinderi - plafonul nou de 100.000 euro se va aplica inclusiv la trecerea din 2015 in 2016

Microintreprinderi – plafonul nou de 100.000 euro se va aplica inclusiv la trecerea din 2015 in 2016 (Conform Normelor)  ------ SHARE Like ...
 

Microintreprinderi - depasirea plafonului in Noul Cod fiscal

Conform legislatiei actuale, dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau ...
 

Modificari microintreprinderi - plafon nou si cote reduse de impozitare

In prezent, pot fi microintreprinderi firmele care obtin venituri pana in plafonul de 65.000 de euro, cu anumite restrictii la obiectele de activitate ...
 
 
microintreprinderile - o solutie reala pentru inlocuirea pfa-urilor in 2016?

In acest articol incercam sa prezentam avantajele si dezavantajele unei microintreprinderi in relatia cu o PFA. Avand in vedere faptul ca incepand cu 1 ianuarie 2016, PFA-urile vor datora obligatoriu si CAS (10,5% sau 26,3%, conform optiunii acestora) calculat la venitul net obtinut, pe langa CASS de 5,5% si impozit pe venit de 16%, se pune problema daca suspendarea sau incetarea activitatii pe PFA si infiintarea unei microintreprinderi reprezinta o solutie de luat in seama.

 

A)    Microintreprinderea

 

Pana la sfarsitul anului 2015, microintreprinderile datoreaza un impozit de 3% din veniturile obtinute, fara alte conditii sau criterii de indeplinit.

Incepand cu 1 ianuarie 2016, vor exista 2 cote de impozitare:

-       cota de impozitare standard de 3%; si

-       cota de impozitare de 1% pentru primele 24 de luni de la data infiintarii pentru firmele nou-înfiinţate, care:

-       au cel puţin un salariat cu norma intreaga (angajarea trebuie efectuata în termen de 60 de zile inclusiv de la data infiintarii);

-       sunt constituite pe o durată mai mare de 48 de luni; si

-       acţionarii/asociaţii lor nu au deţinut titluri de participare la alte persoane juridice.

 

ATENTIE! Toate entitatile care au fost infiintate anterior anului 2016 vor aplica in continuare cota de impozitare de 3%, indiferent de numarul salariatilor, cota de impozitare redusa de 1% fiind destinata entitatilor care se infiinteaza dupa 1 ianuarie 2016.

O alta conditie importanta este ca asociatii sa nu fi detinut titluri in alte entitati. Astfel, de aceasta cota redusa nu pot beneficia toate microintreprinderile.

 

Ar mai trebui sa precizam ca, pe perioada anului, asociatii NU au voie sa utilizeze banii societatii in scopuri personale. Dupa aprobarea situatiilor financiare, acestia pot repartiza profitul la dividende, suportand un impozit suplimentar de 16% din suma repartizata.

Urmeaza ca de la 1 ianuarie 2017 impozitul pe dividende sa scada de la 16% la 5% si tot de la aceasta data pentru veniturile din dividende sa se datoreze contributia la sanatate de 5,5%, chiar daca beneficiarul este salariat sau obtine si alte venituri. Exista declaratii politice conform carora s-ar intentiona reducerea impozitului pe dividende si aplicarea CASS chiar din 2016, dar deocamdata sunt in stadiul de declaratii.

 

B)    PFA

 

Incepand cu 1 ianuarie 2016, PFA-urile datoreaza obligatoriu si CAS de 10,5% sau 26,3% din venitul net obtinut (venituri – cheltuieli), chiar daca obtin venituri din salarii sau nu. In prezent, obligatorii sunt impozitul pe venit de 16% si contributia la sanatate de 5,5%.

 

Exemplu Micro vs PFA:

In cursul anului, o entitate obtine venituri de 100.000 lei si cheltuieli de 20.000 lei (nu exista angajati).

 

a) Microinteprinderea

Societatea suporta un impozit pe venit de 3.000 lei (100.000 lei x 3%), iar profitul net va fi de 77.000 lei (100.000 lei – 23.000 lei). Pentru a utiliza banii in scop personal, asociatul va mai suporta un impozit pe dividende de 12.320 lei (77.000 lei x 16%). Suma neta de care va putea dispune asociatul firmei va fi de 64.680 lei (77.000 lei – 12.320 lei).

Procent net (castig/venit) = 65%

 

Daca impozitul pe dividende ar fi de 5% si s-ar datora si CASS de 5,5%, situatia s-ar prezenta astfel:

-          Impozit pe dividende  - 3.850 lei (77.000 lei x 5%);

-          CASS - 4.235 lei (77.000 lei x 5,5%)

In acest caz, suma neta la dispozitia asociatului ar fi de 68.915 lei (77.000 lei – 3.850 lei – 4.235 lei).

Procent net (castig/venit) = 69%

 

b) PFA

Venitul net obtinut este de 80.000 lei. Astfel, persoana fizica va datora CAS de 8.400 lei (80.000 lei x 10,5%) si CASS de 4.400 lei (80.000 lei x 5,5%), rezultand contributii totale de 12.800 lei. Astfel, venitul net impozabil este de 67.200 lei (80.000 lei – 12.800 lei), iar impozitul pe venit de 10.752 lei (67.200 lei x 16%). Persoana fizica va ramane in final cu 56.448 lei (67.200 lei – 10.752 lei).

Procent net (castig/venit) = 56%

 

Daca persoana a optat pentru o contributie la pensii de 10,5%, atunci nu va beneficia de intreg stagiu de cotizare in momentul stabilirii punctajului pentru pensie. Daca ar fi optat pentru contributia integrala de 26,3%, atunci situatia ar fi fost:

-          CAS - 21.040 lei (80.000 lei x 26,3%);

-          CASS - 4.400 lei (80.000 lei x 5,5%);

Contributiile totale sunt in acest caz de 25.440 lei. Astfel, venitul net impozabil este de 54.560 lei (80.000 lei – 25.440 lei), iar impozitul pe venit de 8.730 lei (54.560 lei x 16%). Persoana fizica va ramane in final cu 45.830 lei (54.560 lei – 8.730 lei).

Procent net (castig/venit) = 46%

 

Exista insa o serie de limite in cazul microintreprinderilor de care trebuie sa tineti cont inainte de a lua decizia de inchidere a PFA-ului:

-          daca prin activitatea desfasurata de dvs realizati venituri mai mari de 65.000 euro, plafonul in lei fiind stabilit utilizand cursul de schimb de la sfarsitul anului precedent, atunci NU puteti fi microintreprindere (firmele care depasesc acest plafon datoreaza un impozit de 16% din profitul obtinut, neexistand diferente majore intre o astfel de firma si un PFA, din punct de vedere al regimului de impozitare);

-          trebuie sa tineti cont de obiectul de activitate desfasurat, deoarece nu puteti fi microintreprindere daca ponderea veniturilor din consultanta sau management depaseste 20% din totalul veniturilor;

-          asa cum am mai precizat, in cazul unei persoane juridice resursele financiare nu pot fi utilizate in cursul anului, ci doar dupa aprobarea situatiilor financiare si suportarea impozitului pe dividende.

 

Ramane ca dvs sa decideti ce sistem este mai avantajos. Functionand ca PFA, puteti utiliza banii obtinuti si in cursul anului, iar contributiile sociale suportate (la pensii si sanatate) va asigura statutul de persoana asigurata. Bineinteles ca decizia trebuie luata in baza mai multor factori care tin de fiecare speta in parte, in acest material fiind prezentate cateva dintre cele mai semnificative criterii de apreciere. Insa, trebuie sa acordati atentie si marjei de profit existenta, modul in care o societate sau un PFA sunt analizate in momentul in care se doreste obtinerea unui credit, modul in care partenerii comerciali (clienti, furnizori) sunt influentati de forma de organizare aleasa et

Data publicarii
2015-10-25 15:39:12
 
Articole asemanatoare
 

Microintreprinderi - plafonul nou de 100.000 euro se va aplica inclusiv la trecerea din 2015 in 2016

Microintreprinderi – plafonul nou de 100.000 euro se va aplica inclusiv la trecerea din 2015 in 2016 (Conform Normelor)  ------ SHARE Like ...
 

Modificari microintreprinderi - plafon nou si cote reduse de impozitare

In prezent, pot fi microintreprinderi firmele care obtin venituri pana in plafonul de 65.000 de euro, cu anumite restrictii la obiectele de activitate ...
 
 
comentarii articol
  Nume  
  E-mail  
  Comentariu  
Cod securitate   captcha image